TÁC ĐỘNG CỦA CÁC CHÍNH SÁCH MỚI VỀ THUẾ VÀ HÓA ĐƠN ĐẾN HỘ KINH DOANH

Vừa qua, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã thông qua một số chính sách mới về thuế và hóa đơn áp dụng cho hộ kinh doanh. Những chính sách mới này đã vấp phải không ít phản ứng tiêu cực của các hộ kinh doanh, bởi lẽ: Chúng không chỉ làm thay đổi cách thức tính thuế mà còn đòi hỏi các hộ kinh doanh phải điều chỉnh phương thức quản lý, sử dụng hóa đơn, kê khai và nộp thuế, mang đến nhiều khó khăn cho các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ nhỏ lẻ.

1. Hộ kinh doanh là gì?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP có thể hiểu hộ kinh doanh là một tổ chức do một cá nhân hoặc nhiều cá nhân là thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ.

2. Chính sách mới về thuế và hoá đơn áp dụng cho hộ kinh doanh

2.1. Xóa bỏ phương thức thuế khoán và áp dụng phương pháp kê khai thuế

2.1.1 Thuế khoán là gì?

Theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế năm 2019, thuế khoán là phương pháp tính thuế mà cơ quan thuế ấn định một mức thuế cố định phải nộp cho hộ kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định, dựa trên dự báo về doanh thu và thu nhập; thường được áp dụng cho các hộ kinh doanh nhỏ, không có khả năng thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Ví dụ minh hoạ

Hộ kinh doanh A có doanh thu 50.000.000 đồng/năm, cơ quan thuế đề xuất Hộ kinh doanh A nộp thuế khoán 300.000 đồng/tháng.

2.1.2. Bãi bỏ thuế khoán

Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025

Ngày 04/5/2025, Ban chấp hành Trung ương ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị và phát triển kinh tế tư nhân, trong đó, tại tiểu mục 7 Mục II có đề ra nhiệm vụ, giải pháp “Xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026”.

Nghị quyết 198/2025/QH15

Ngày 17/5/2025, trên cơ sở nhiệm vụ, giải pháp đã được đề ra tại Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó, tại khoản 6 Điều 10 quy định rõ nội dung “Hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026”.

2.1.3. Áp dụng phương pháp kê khai thuế

Căn cứ quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và Thông tư 40/2021/TT-BTC, kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2.1.4. Kết luận

Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, phương thức thuế khoán sẽ chính thức bị xoá bỏ, thay vào đó, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2.2. Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Căn cứ Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), từ ngày 01/6/2025, những hộ kinh doanh sau sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế:

•Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu trên 1.000.000.000 đồng/năm;

•Hộ kinh doanh có sử dụng máy tính tiền;

•Hộ kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Nội dung hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

•Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

•Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

•Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán;

•Thời điểm lập hóa đơn;

•Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

3. Tác động của các chính sách mới về thuế và hóa đơn đến hộ kinh doanh

3.1. Tác động của chính sách bãi bỏ thuế khoán

3.1.1. Tác động tích cực

•Bỏ phương thức nộp thuế khoán sẽ giúp toàn bộ hộ kinh doanh chuyển sang hệ thống kê khai thuế minh bạch, tăng tính cạnh tranh và công bằng hơn.

•Sẽ không còn tình trạng mức doanh thuế khoán cao hơn so với doanh thu thực tế trong năm.

•Việc áp dụng phương pháp kê khai thuế giúp hộ kinh doanh dễ dàng chuyển đổi thành doanh nghiệp chính thức khi muốn mở rộng quy mô và tiếp cận các chính sách hỗ trợ như vay vốn ngân hàng.

3.1.2 Tác động tiêu cực

•Chi phí tuân thủ thuế sẽ cao hơn khi bắt buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế đầy đủ, bao gồm các chi phí cho phần mềm kế toán, kế toán trước hoặc các chi phí khác liên quan.

•Những hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, ít nguồn lực sẽ gặp khó khăn trong việc tuân thủ quy định mới về kê khai thuế vì không có kế toán riêng;

•Việc thay đổi phương thức nộp thuế có thể tạo ra sự không ổn định trong các hoạt động tài chính của hộ kinh doanh, đặc biệt là đối với những hộ chưa quen với việc kê khai và báo cáo thuế chi tiết;

•Những hộ kinh doanh có hoạt động buôn bán đa phần diễn ra với giá trị nhỏ có thể là từ vài nghìn đồng đến vài chục nghìn đồng, buôn bán lắt nhắt sẽ khó khăn trong việc nhập dữ liệu sổ sách.

3.2. Tác động của chính sách sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

3.2.1Tác động tích cực

•Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền giúp giao dịch với khách hàng minh bạch, thuận tiện hơn, tăng tỷ lệ quay lại sử dụng dịch vụ.

•Việc quản lý bằng hóa đơn điện tử giúp hộ kinh doanh kiểm soát tốt hoạt động kinh doanh và doanh thu.

•Áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo máy tính tiền giúp hộ kinh doanh nâng cao tính minh bạch, giảm rủi ro về thuế.

3.2.2Tác động tiêu cực

•Quá trình chuyển đổi số được thi hành nhanh chóng, khiến cho các hộ kinh doanh không kịp thích nghi.

•Để áp dụng hoá đơn điện tử, các hộ kinh doanh phải đáp ứng “điều kiện kỹ thuật” như: điện thoại thông minh, máy tính bảng, PC để bàn; máy POS; hệ thống máy tính tiền chuyên dụng… dẫn đến phát sinh chi phí.

•Trong quá trình áp dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền sẽ có thể xảy ra rất nhiều các sự cố như hóa đơn có sai sót, trả lại hàng hóa… nếu không được khắc phục kịp thời sẽ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, đây là một trở ngại to lớn đến những hộ kinh doanh nhỏ lẻ do người già, người thiếu kiến thức quản lý.

Có thể thấy, các chính sách mới về thuế và hóa đơn đều sẽ có những tác động một cách tích cực hoặc tiêu cực đến hộ kinh doanh, đặc biệt là với những hộ kinh doanh “truyền thống” đã quen với phương thức thuế khoán, không có chuyên môn về vận hành chế độ sổ sách kế toán, lưu trữ hóa đơn. Tuy vậy, những chính sách mới trên cũng mở ra cơ hội để các hộ kinh doanh nâng cao năng lực quản lý, minh bạch hóa hoạt động để xây dựng nền tảng phát triển bền vững.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY LUẬT TNHH DL PINNACLE

Địa chỉ: Tầng 3, 18A/76 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường Đa Kao, Quận 1, TP. Hồ Chí Minh

Hotline: 0914.491.911

Email: info@dlpinnacle.vn

Website: https://www.dlpinnacle.vn

BÀI VIẾT MỚI

CHẾ TÀI DOANH NGHIỆP VI PHẠM CHỦ SỞ HỮU HƯỞNG LỢI

Trong bối cảnh toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng thì mục tiêu minh bạch hóa thông tin doanh nghiệp trở thành yêu cầu mang tính cấp thiết. Trong đó, việc nhận diện và công khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (“CSHHL”) là một trong những biện pháp quan trọng để phòng, chống các hành vi trốn thuế, tham nhũng, rửa tiền, tài trợ khủng bố và các hoạt động kinh tế bất hợp pháp khác. Xuất phát từ lý do trên, ngày 17/6/2025, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt nam đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Doanh nghiệp (có hiệu lực từ 01/7/2025) để bổ sung các quy định về CSHHL và nghĩa vụ của doanh nghiệp về CSHHL.

HỘ KINH DOANH HAY CÔNG TY

Quyết định đăng ký hộ kinh doanh (HKD) hay thành lập công ty (CTY) giống như chọn phương tiện cho hành trình khởi nghiệp: xe máy gọn nhẹ hay ô-tô vững chãi? Bài viết này phân tích thuế, trách nhiệm pháp lý, vận hành và thời điểm “lên đời” mô hình, kèm ví dụ thực tế để bạn ra quyết định sáng suốt.

BỎ ÁN TỬ HÌNH

Sáng ngày 25/6 vừa qua, một bước tiến quan trọng trong hệ thống pháp luật Việt Nam đã được thông qua khi Quốc hội chính thức thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự với sự đồng thuận cao từ các đại biểu (429/439 phiếu tán thành, chiếm 89,75%). Luật này chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2025.Một trong những điểm sửa đổi mang tính nhân văn và được dư luận đặc biệt quan tâm chính là việc bãi bỏ hình phạt tử hình đối với 8 tội danh, thay vào đó là hình phạt tù chung thân không xét giảm án.

BỒI THƯỜNG SỨC KHOẺ BỊ HẠI TRONG ÁN HÌNH SỰ

Quyền được bảo vệ sức khỏe và tính mạng là nhóm quyền nhân thân quan trọng của mỗi cá nhân, được pháp luật công nhận và bảo hộ. Những cá nhân có hành vi xâm phạm đến tính mạng, sức khỏe của người khác sẽ sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự và phải bồi thường thiệt hại. Do đó, trong quá trình giải quyết các vụ án hình sự, song song với việc giải quyết các vấn đề về hình sự thì việc giải quyết phần dân sự, đặc biệt là vấn đề bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng, cũng cần được xem xét, giải quyết.

THỪA KẾ THẾ VỊ KHI CHA MẸ MẤT QUYỀN THỪA KẾ

Trong các quy định pháp luật liên quan đến việc xác lập quyền tài sản giữa người đã khuất và những người còn sống, chế định thừa kế thế vị tồn tại như một cơ chế đặc biệt để bảo vệ quyền thừa kế của cá nhân là con/cháu của người để lại di sản trong trường hợp họ chết trước hoặc cùng thời điểm với người để lại di sản. Tuy nhiên, việc áp dụng thừa kế thế vị trong một số tình huống đặc thù như con của người để lại di sản không có quyền hưởng di sản đã và đang đặt ra những vấn đề pháp lý cần được nghiên cứu và điều chỉnh để phù hợp hơn với nguyên tắc công bằng và nhân đạo trong pháp luật thừa kế.

THAY ĐỔI TÀI SẢN GÓP VỐN TRONG CÔNG TY TNHH: CÓ ĐƯỢC KHÔNG?

Trong nền kinh tế thị trường, vốn là điều kiện đầu tiên có ý nghĩa quyết định sự ra đời cũng như phát triển sau này của doanh nghiệp, bởi không có doanh nghiệp nào tồn tại mà không cần đến vốn. Vốn được hình thành trước hết là từ tiền, tài sản, quyền tài sản trị giá được bằng tiền do các cá nhân, tổ chức góp vào doanh nghiệp. Việc góp vốn này được thực hiện khi thành lập doanh nghiệp hoặc góp thêm vốn vào doanh nghiệp đã thành lập. Trong thực tiễn, có thể xảy ra trường hợp cá nhân, tổ chức muốn thay đổi loại tài sản góp vốn trong doanh nghiệp. Tuy nhiên hiện nay, Luật Doanh nghiệp chỉ có quy định liên quan đến việc thay đổi loại tài sản góp vốn trong Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.

SỰ GIẢM NHẸ HÌNH SỰ

Bộ luật Hình sự Việt Nam năm 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017, là một văn bản pháp luật quan trọng, quy định về các tội phạm và hình phạt nhằm bảo vệ các quyền lợi hợp pháp của công dân, trật tự công cộng, cũng như an ninh quốc gia. Trong đó, Điều 51 và Điều 52 của Bộ luật này đề cập đến các tình tiết giảm nhẹ và tăng nặng trách nhiệm hình sự, đóng vai trò quan trọng trong quá trình xét xử và quyết định hình phạt. Đây là hai điều khoản liên quan trực tiếp đến tình tiết giảm nhẹ và tình tiết tăng nặng trách nhiệm hình sự. Vậy các tình tiết này có ý nghĩa gì? Chúng được áp dụng ra sao trong thực tế? Hãy cùng phân tích từng nội dung cụ thể ngay sau đây!

TỘI LỪA ĐẢO

Tội danh "Lừa đảo chiếm đoạt tài sản" theo quy định của Bộ luật Hình sự bao gồm các yếu tố cấu thành, hình phạt và hệ lụy xã hội. Cùng tìm hiểu chi tiết qua bài phân tích sau.