Ngưỡng thuế hộ kinh doanh nhìn từ Nghị định 141/2026/NĐ-CP

Từ những quán cà phê nhỏ trong hẻm, tiệm tạp hóa gia đình, cửa hàng quần áo online cho đến những gian hàng livestream trên sàn thương mại điện tử đều góp phần tạo nên dòng chảy kinh tế Việt Nam sôi động và linh hoạt. Tuy nhiên, phía sau đó là không ít áp lực về chi phí vận hành, cạnh tranh thị trường và đặc biệt là nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.

Trong bối cảnh đó, ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 đã sửa đổi, bổ sung một số quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Điểm đáng chú ý của nghị định là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm, qua đó góp phần giảm áp lực thuế, giảm chi phí kê khai và tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh duy trì hoạt động ổn định hơn.

1. Các ngưỡng chịu thuế hộ kinh doanh và cách tính thuế hộ kinh doanh được khái quát qua bảng dưới đây:

Phân loại

Giải thích từ ngữ:

* DT: Doanh thu

* GTGT: Giá trị gia tăng

* TNCN: Thu nhập cá nhân

* VAT: Thuế GTGT

* HĐĐT: Hoá đơn điện tử

* % VAT/TNCN: tỷ lệ thuế Giá trị gia tăng/Thuế thu nhập cá nhân

Lưu ý:

Ví dụ minh hoạ cách tính thuế: Hộ kinh doanh Mèo Mun Ú bán quán bún bò có doanh thu khoảng 1,5 tỷ đồng/năm thuộc nhóm doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng. Theo đó HKD Mèo Mun Ú phải nộp các loại thuế sau đây:

(1) Thuế GTGT áp dụng: 3% doanh thu;

(2) Thuế TNCN có thể tính theo một trong hai phương pháp:

(i) 1,5% × (Doanh thu - ngưỡng chịu thuế); hoặc

(ii) 15% × (Doanh thu - chi phí).

* Ngoài ra, theo quy định Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài (thuế môn bài).

Khi đó:

- Thuế GTGT phải nộp: 1.500.000.000 x 3% = 45.000.000 đồng (a)

- Nếu áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu:

1,5% x (1.500.000.000 – 500.000.000) = 15.000.000 đồng (b)

Như vậy (a) + (b), HKD Mèo Mun Ú phải nộp trong năm trên tổng cộng là 60.000.000 đồng.

2. Tỷ lệ thuế theo lĩnh vực kinh doanh:

Mức thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh không cố định mà phụ thuộc vào từng loại hình hoạt động kinh doanh.

3. Thuế đối với hộ kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử:

Đối với hộ kinh doanh hoạt động trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop, Lazada,… sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay thông qua cơ chế kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP theo bảng như sau:

4. Đề xuất lời khuyên cho các chủ hộ kinh doanh cần quan tâm trong bối cảnh hiện nay:

Thứ nhất, chủ động theo dõi doanh thu thực tế: Thường xuyên kiểm tra doanh thu hàng ngày, tháng năm để xác định chính xác mình có thuộc ngưỡng chịu thuế hay không. Trong thực tế, nhiều trường hợp doanh thu phát sinh vượt ngưỡng nhưng chủ hộ không theo dõi sát dẫn đến việc kê khai thiếu hoặc chậm kê khai với cơ quan thuế.

Doanh thu hiện nay có thể được đối chiếu từ nhiều nguồn khác nhau như: