Chế tài pháp lý đối với hành vi bán hàng nhưng không lập hóa đơn theo quy định có hiệu lực từ năm 2026

“Hóa đơn đỏ” hay còn thường được nghe với tên hóa đơn VAT (Value Added tax invoice) là một loại chứng từ do Bộ tài chính phát hành hoặc doanh nghiệp đăng ký mẫu trước với cơ quan thuế và tự in hóa đơn. Hóa đơn đỏ là chứng từ quan trọng nhất trong giao dịch kinh doanh, vừa là căn cứ pháp lý, kế toán và thuế, vừa là công cụ quản lý của Nhà nước. Việc lập hóa đơn đúng thời điểm, đúng nội dung không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro pháp lý và thuế. Vì vậy, nếu không xuất hóa đơn thì sẽ bị xử phạt như thế nào? Hãy cùng DLPL tìm hiểu nhé.

1. Tại sao phải xuất hóa đơn đỏ?

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho khách hàng với bất kỳ giá trị nào cũng đều phải xuất hóa đơn giao cho người mua kể cả hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi, hàng mẫu, quảng cáo, trao đổi, biếu tặng. Đây là căn cứ để người bán hàng hóa, dịch vụ hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh, xác định số tiền thuế GTGT phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Trước đây, theo Thông tư 39/2014/TT-BTC (đã hết hiệu lực), chỉ xuất hóa đơn với giá trị hàng hóa, dịch vụ,… từ 200.000 đồng trở lên. Hiện nay, quy định đã thay đổi và bắt buộc phải xuất hóa đơn dù hàng hóa, dịch vụ với bất cứ giá trị nào.

→ Sự thay đổi quy định này sẽ giúp ngăn chặn hành vi chia nhỏ hóa đơn để giá trị từng hóa đơn dưới 200.000 đồng sẽ không phải xuất hóa đơn, tránh thất thoát ngân sách Nhà nước.

Ngoài ra, đối với những tổ chức kinh tế lựa chọn phương thức khấu trừ thuế giá trị gia tăng, các hóa đơn này là căn cứ quan trọng để xem xét được hoàn thuế GTGT.

2. Các loại hóa đơn đỏ

Căn cứ Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn bao gồm 02 loại: Hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn do cơ quan thuế đặt in.

Hóa đơn điện tử bao gồm hóa đơn điện tử tự in và hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền.
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế là hóa đơn có mã của cơ quan thuế để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập từ hệ thống tính tiền. Dữ liệu trong hóa đơn sẽ được chuyển đến cơ quan thuế tại thởi điểm lập hóa đơn và có dữ liệu điện tử để người mua tra cứu.
- Hóa đơn điện tử tự thông thường là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế do người bán cung cấp cho người mua.

Hóa đơn do cơ quan thuế đặt in là hóa đơn giấy cơ quan thuế đặt in để bán cho tổ chức, cá nhân không xuất hóa đơn điện tử.

3. Đối tượng bắt buộc phải xuất hóa đơn đỏ là ai?

Đối tượng	Ngưỡng doanh thu phải xuất hóa đơn	Hình thức hóa đơn	Căn cứ pháp lý
Doanh nghiệp	Bất kỳ	Hóa đơn điện tử/Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền	khoản 1, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Hộ kinh doanh	1.000.000.000 đồng (Một tỷ đồng)	Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền	khoản 1, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP

4. Thời điểm lập hóa đơn

Trường hợp	Thời điểm lập hóa đơn	Căn cứ pháp lý
Trường hợp 1: Trường hợp bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bản hàng dự trữ quốc gia)	Tại thời điểm chuyển giao quyền sử dụng	Khoản 1, Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Trường hợp 2: Trường hợp xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu)	Không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm hàng hóa được thông quan	Đoạn 2, khoản 1, Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Trường hợp 3: Trường hợp cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài)	Tại thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ	Khoản 2, Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP

* Ngoài ra còn nhiều trường hợp khác được quy định tại Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP

5. Xử phạt hành chính khi bán hàng không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn không đúng thời điểm

Căn cứ Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 16/01/2026), hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính như sau:

Hình phạt	Số hóa đơn đã xuất	Số hóa đơn xuất không đúng thời điểm	Số tiền phạt
Phạt cảnh cáo	01	01	x
Phạt tiền	Từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số	01	500.000đ – 1.500.000đ
Phạt tiền	Từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số	Từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn	2.000.000đ - 5.000.000đ
Phạt tiền	Từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số	Từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn	5.000.000đ - 15.000.000đ
Phạt tiền	Từ 100 số hóa đơn trở lên	Từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn	15.000.000đ - 30.000.000đ
Phạt tiền	từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn	Từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn	30.000.000đ - 50.000.000đ
Phạt tiền	Từ 100 số hóa đơn trở lên	Từ 100 số hóa đơn trở lên	50.000.000đ - 70.000.000đ

Căn cứ khoản 3, Điều 24 Nghị 125/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 16/01/2026), hành vi bán hàng mà không xuất hóa đơn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính như sau:

Hình phạt	Số hóa đơn cần xuất	Số hóa đơn không xuất	Số tiền phạt
Phạt cảnh cáo	01	01	x
Phạt tiền	Từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số	01	1.000.000đ – 2.000.000đ
Phạt tiền	Từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số	Từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn	2.000.000đ – 10.000.000đ
Phạt tiền	Từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số	Từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn	10.000.000đ – 30.000.000đ
Phạt tiền	Từ 100 số hóa đơn trở lên	Từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn	30.000.000đ – 50.000.000đ
Phạt tiền	Từ 50 số hóa đơn trở lên	Từ 50 số hóa đơn trở lên	60.000.000đ – 80.000.000đ

Khi doanh nghiệp, hộ kịnh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng mà xuất hóa đơn không đúng thời điểm sẽ bị xử phạt tùy theo số lượng hóa đơn đã xuất và số lượng hóa đơn vi phạm. Cụ thể, mức xử phạt được chia theo các ngưỡng tăng dần: từ cảnh cáo đối với vi phạm nhẹ đến phạt tiền từ 500.000 đồng và tăng dần tối đa 70.000.000 đồng đối với trường hợp vi phạm nghiêm trọng khi số lượng hóa đơn nhiều hơn 100 số hóa đơn. Ngoài ra, hành vi không xuất hóa đơn sẽ bị phạt tiền từ 1.000.000 đồng – 80.000.000 đồng tùy theo số lượng hóa đơn vi phạm. Quy định này nhằm tăng cường kỷ cương trong quản lý hóa đơn, hạn chế gian lận và bảo đảm tuân thủ đúng thời điểm ghi nhận doanh thu theo pháp luật thuế.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY LUẬT TNHH DL PINNACLE

Địa chỉ: Tầng 3, 18A/76 Nguyễn Thị Minh Khai, phường Sài Gòn, TP. Hồ Chí Minh

Hotline: 0914.491.911

Email: info@dlpinnacle.vn

Website: https://www.dlpinnacle.vn

BÀI VIẾT MỚI

THUẾ TNCN ĐỐI VỚI TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG 2026

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển và hội nhập sâu rộng, công tác thực hiện các chính sách thuế luôn giữ vai trò quan trọng trong khả năng điều tiết nguồn thu ngân sách, thúc đẩy công bằng xã hội và đảm bảo an sinh cho người dân. Một trong những chính sách thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống của đại đa số người lao động là thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

HÌNH PHẠT ĐỐI VỚI NGƯỜI DƯỚI 18 TUỔI

Tháng 11/2024, Quốc Hội thông qua Luật Tư pháp người chưa thành niên, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2026, nhằm hoàn thiện pháp luật tư pháp đủ nghiêm khắc nhưng cũng đảm bảo nhân văn đối với người chưa thành niên phạm tội; tăng cường giáo dục, hỗ trợ, giúp đỡ người chưa thành niên phạm tội tự sửa chữa sai lầm, cải thiện hành vi. Văn bản quy phạm pháp luật này đã kế thừa các quy định về hình phạt đối với người dưới 18 tuổi phạm tội trong Bộ luật Hình sự năm 2015 nhưng có sự nâng cấp đáng kể để tạo ra một khung pháp lý hoàn thiện hơn.

NHẬP QUỐC TỊCH VN CHO VIỆT KIỀU |ampersand| CHUYÊN GIA

Việt Nam là quê hương sâu nặng trong trái tim mỗi người con xa xứ. Với chính sách mở rộng trong Luật Quốc tịch 2025, những Việt kiều hồi hương và chuyên gia nước ngoài quan tâm đến cuộc sống lâu dài tại Việt Nam có thêm cơ hội để trở thành công dân chính thức của nước nhà. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước, từ điều kiện pháp lý đến hồ sơ cụ thể và quy trình nộp hồ sơ xin nhập quốc tịch Việt Nam một cách rõ ràng, dễ hiểu và đúng quy định hiện hành.

QUYỀN SỞ HỮU NHÀ ĐẤT CỦA VIỆT KIỀU

Việt Nam đất nước ta ơi Mênh mông biển lúa đâu trời đẹp hơn. (Trích Trường ca Hắc Hải – Nguyễn Đình Thi) Trong dòng chảy của lịch sử dân tộc, dù ở bất kỳ phương trời nào, quê hương vẫn luôn là điểm tựa tinh thần bền chặt trong tâm thức mỗi người con đất Việt. Dưới tác động của quá trình hội nhập và nhu cầu gắn bó ngày càng lớn của cộng đồng kiều bào với đất tổ, việc thừa nhận và bảo đảm quyền sở hữu nhà ở, đất đai của người Việt Nam định cư ở nước ngoài đã trở nên cởi mở và nhất quán hơn. Luật Nhà ở năm 2023 và Luật Đất đai năm 2024 ra đời trong bối cảnh đó, đặt ra các khung pháp lý cụ thể về “quyền sở hữu nhà đất của người Việt Nam định cư ở nước ngoài” đánh dấu bước chuyển mình trong việc đảm bảo nguyên tắc bình đẳng giữa công dân Việt Nam cả trong lẫn ngoài nước.

GIẢ MẠO CHỮ KÝ TRONG DI CHÚC: CÓ BỊ TRUY CỨU HÌNH SỰ?

Di chúc là một loại văn bản khá quen thuộc trong cuộc sống hàng ngày của chúng ta, được chủ sở hữu tài sản thể hiện ý chí tự do định đoạt tài sản này của họ cho người khác khi họ không may qua đời. Trong thực tiễn, việc phân chia di sản theo di chúc thường tiềm ẩn nguy cơ tranh chấp giữa những người thừa kế theo di chúc và những người thừa kế theo pháp luật. Những mâu thuẫn này có thể dẫn đến nghi ngờ về tính xác thực của di chúc, trong đó nghiêm trọng nhất là hành vi giả mạo chữ ký của người lập di chúc. Từ góc độ pháp luật, hành vi này không chỉ xâm phạm trực tiếp ý chí tự định đoạt tài sản của người đã khuất, làm tổn hại đến quyền lợi hợp pháp của những người thừa kế khác, mà còn vi phạm nghiêm trọng các quy định pháp luật, đặt ra vấn đề về trách nhiệm pháp lý, trách nhiệm hình sự đối với người thực hiện hành vi đó.

LUẬT AN NINH MẠNG (SỬA ĐỔI) 2025: NHỮNG ĐIỂM CẦN BIẾT

Luật An ninh mạng (sửa đổi) vừa được Quốc hội Việt Nam thông qua vào ngày 10/12/2025 đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong việc hoàn thiện khung pháp lý về an ninh mạng, an toàn dữ liệu và quản trị hoạt động kỹ thuật số. Luật mới sẽ chính thức có hiệu lực từ 01/7/2026 và gồm 8 chương, 45 điều với nhiều điểm bổ sung, mở rộng so với Luật An ninh mạng 2018.

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT ĐIỀU HÀNH TỪ XA CÓ CẦN GIẤY PHÉP LAO ĐỘNG

Trong bối cảnh toàn cầu hóa cùng sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin, mô hình điều hành doanh nghiệp từ xa ngày càng trở nên phổ biến, đặc biệt đối với các nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam. Tuy nhiên, sự xuất hiện của mô hình điều hành, quản lý doanh nghiệp từ xa cũng đặt ra nhiều vấn đề pháp lý phức tạp, trong số đó có thể kể đến việc xác định nghĩa vụ đối với giấy phép lao động của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp trong trường hợp họ không trực tiếp làm việc tại Việt Nam nhưng vẫn tham gia điều hành hoạt động doanh nghiệp từ nước ngoài. Mặc dù pháp luật hiện hành đã có quy định về điều kiện, phạm vi và đối tượng phải xin cấp giấy phép lao động; song chưa có quy định rõ ràng về nghĩa vụ đối với giấy phép lao động trong trường hợp đặc thù là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp không có mặt, không hiện diện tại Việt Nam, từ đó, dẫn đến còn nhiều cách hiểu khác nhau, gây khó khăn, hạn chế trong việc tuân thủ và áp dụng pháp luật.

BÁN PHÁ GIÁ VÀ CÁC LOẠI THUẾ HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU

Hiện nay, giá hàng hóa nhập khẩu vào thị trường Việt Nam ngày càng được đón nhận nồng nhiệt bởi nhiều người cho rằng giá cả sẽ đi kèm chất lượng. Tuy nhiên, giá của hàng nhập khẩu rất khó có thể thấp hơn giá bán các sản phẩm được sản xuất tại thị trường Việt Nam. Thực trạng cạnh tranh về giá hàng hóa luôn là vấn đề nghiêm trọng không chỉ đối với nền kinh tế nội địa, mà còn ảnh hưởng nền kinh tế toàn cầu thế giới, khi mà vấn đề này liên quan đến một loại dây chuyền thương mại mang tên “xuất – nhập khẩu”.